«Мурманский вестник» уже рассказывал о начале декларационной кампании 2018 года. Она стартовала 1 января и продлится до 3 мая. В эти сроки северяне, получившие доходы, подлежащие налогообложению, обязаны подать в налоговый орган декларацию. Те же, кто исправно отчисляет в бюджет 13 процентов от заработной платы (сам или за него это делает работодатель) или иного налогооблагаемого дохода, может, при определенных обстоятельствах, заявить о своем праве на вычет и вернуть ранее уплаченную сумму НДФЛ.
Купили жилье
Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов при приобретении имущества и его продаже установлен статьей 220-й Налогового кодекса РФ. В первом случае речь идет о расходах на новое строительство или покупку на территории России объекта жилой недвижимости (долей в нем), земельного участка (доли), на котором располагается жилой дом или планируется строительство.
Вернуть 13 процентов можно и с погашенных процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на те же цели, на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории страны жилья (долей в нем), земельного участка под него. Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой может исчисляться налоговый вычет, - 2 миллиона рублей.
Надо учесть, что с 2014 года вступила в силу новая редакция статьи 220 НК РФ, согласно которой вычет в составе расходов на приобретение имущества можно получить по нескольким объектам. Но общая сумма затрат по всем тоже ограничена двумя миллионами рублей. Если же имущественный вычет уже был предоставлен до 2014 года, то повторно его использовать невозможно, даже если сделка до этой даты была менее двух миллионов. Впрочем, если ранее при покупке квартиры не был использован вычет по процентам, то его можно применить при следующей сделке, произведенной после 1 января 2014 года, и вернуть 13 процентов с суммы, уплаченной за пользование ипотечным кредитом.
Сумма уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, ограничена 3 миллионами рублей. Речь опять-таки о займах, полученных после 1 января 2014 года. Суммы процентов, уплаченных по кредитам, полученным до этой даты, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений даже в том случае, если погашение таких процентов продолжается после 2014 года.
Если человек воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере (уплаченных налогов меньше, чем сумма заявленного вычета), остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования положенной суммы.
Порядок получения вычета подробно изложен на сайте ФНС России, на его главной странице - «Налогообложение в Российской Федерации». Там же можно найти и перечень всех необходимых документов, подтверждающих право на получение вычета.
Возврат части налога при приобретении недвижимости можно получить двумя способами: подав декларацию 3-НДФЛ и соответствующее заявление в налоговую инспекцию, и тогда вам вернут ранее уплаченный НДФЛ, либо через работодателя. Во втором случае на основании представленного вами уведомления налогового органа и заявления заработная плата будет начисляться без удержания НДФЛ, выплачиваемого с дохода.
Продали квартиру или иное имущество...
Доходы, получаемые от продажи недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что объект находился в собственности налого-
плательщика в течение минимального срока владения и более.
Для недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 1 января 2016 года, этот срок определен уже в пять лет. Трех лет достаточно, только если оно получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от человека, признаваемого членом семьи, близким родственником (согласно Семейному кодексу РФ) или в результате приватизации, а также передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Для недвижимости, приобретенной в собственность до 1 января 2016-го, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и т. д.) минимальный срок владения составляет 3 года.
Декларируя доходы, полученные от продажи имущества, плательщик вправе воспользоваться имущественным вычетом или уменьшить величину дохода на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с его приобретением. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет. Однако воспользоваться этими правами одновременно по отношению к одному и тому же объекту нельзя. Не получится также и умышленно занизить стоимость жилья при продаже.
Если доход от продажи объекта недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, существенно ниже его реальной цены (меньше 70 процентов кадастровой стоимости объекта на начало года, в котором он продан), при налогообложении доходы налогоплательщика считаются равными кадастровой стоимости указанного объекта, умноженной на коэффициент 0,7.
Максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в них, составляет один миллион рублей. При продаже иного имущества - автомобиля, нежилых помещений, гаража и прочего - доход может быть уменьшен на 250 тысяч.
Следует помнить о том, что, если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, платить налог с дохода не требуется, но представить декларацию все равно придется.
Когда вернут деньги?
Право на получение социальных и имущественных налоговых вычетов можно реализовать, подав по окончании налогового периода (календарного года) в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и приложив к ней документы, подтверждающие право на вычет.
Законом установлен трехмесячный срок проведения камеральной налоговой проверки представленной декларации. По ее результатам выносится решение о возврате налога или отказе в этом. Если итог положительный, на основании представленного плательщиком заявления о возврате излишне уплаченного налога налоговый орган в течение месяца должен это сделать.
Получить вычет до окончания налогового периода можно у работодателя. В этом случае с заработной платы по заявлению работника не будут удерживать НДФЛ. Должны вернуть также налог, уплаченный до месяца поступления такого заявления в текущем налоговом периоде.