Предполагается, что он может взиматься с суммы превышения прибыли компании за 2025 год над средней прибылью за 2018-2019 годы. А его ставка может составить 20 процентов. Впрочем, на момент написания материала никакого решения не принято.
Принесенные ветром
Денежки, которые человек или компания получили нежданно-негаданно, по-английски называются windfallmoney. В вольном переводе - «ветром принесло». Налог с таких излишков называется windfalltax, в российской терминологии - налог на сверхприбыль.
Если по учебнику, то «это разовый налог, который государство взимает с компаний, получивших аномально высокие доходы в результате благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры, а не вследствие собственных инвестиций или повышения эффективности».
Его главная цель - перераспределить сверхдоходы в пользу бюджета без долгосрочного ухудшения инвестиционного климата. В условиях дефицита такие поступления позволяют закрыть бюджетные разрывы без наращивания госдолга.
Налог на сверхприбыль в разное время вводили многие страны. Так, Венгрия использовала его как ответ на пандемию COVID-19 и растущую инфляцию. Он был направлен против конкретных отраслей, таких как банки и авиалинии, и носил временный характер.
Евросоюз в 2022 году на фоне энергетического кризиса ввел временный «взнос солидарности» для компаний нефтяного, газового, угольного и нефтеперерабатывающего секторов. Сбор основывался на «налогооблагаемой положительной прибыли, полученной в 2022 финансовом году». В Индии с 2022 года действует налог на сверхприбыль от экспорта топлива, введенный в ответ на рост цен на нефть. Список можно продолжить.
В России этот налог уже применялся в 2023 году. Он взимался со сверхприбыли, полученной компаниями за 2021-2022 годы. Ставка составляла 10 процентов от суммы превышения прибыли за этот двухлетний период над средней прибылью за 2018-2019 годы. У компаний была возможность снизить ставку до 5 процентов, если они вносили обеспечительный платеж с 1 октября по 30 ноября 2023 года. В итоге в бюджет поступило более 300 миллиардов рублей. Крупнейшими плательщиками стали металлурги, банковский сектор, розничная торговля и производители удобрений.
Лишних денег не бывает
От налога на сверхприбыль есть очевидная польза для государства. Во-первых, это пополнение бюджета в условиях дефицита. В период санкций нашей стране требуются дополнительные ресурсы для финансирования инфраструктурных проектов и социальных программ.
Во-вторых, это сокращение необходимости заимствований. Дополнительные средства, полученные от налога, позволяют государству меньше занимать деньги на открытом рынке, что положительно сказывается на макроэкономической стабильности и снижает долговую нагрузку.
В-третьих, это возможность перераспределить ресурсы в пользу социально значимых сфер. Средства, полученные от налога на сверхприбыль, могут быть направлены на реализацию приоритетных национальных проектов и государственных программ в сферах здравоохранения, образования, сельского хозяйства, науки и технологий.
- Сегодня лишние деньги бюджету точно не помешают. Надо учитывать, что ставки и параметры налога могут быть разными, возможны вычеты на инвестиции, основные средства и так далее. ФНС видит доходы онлайн и точно определит потенциальных плательщиков. Если налог введут, он затронет только организации, которые реально получили сверхприбыль. Малого и среднего бизнеса налог не коснется. Для этой категории было достаточно изменений в последнее время, - цитирует заведующего кафедрой налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве России Дмитрия Ряховского газета «Учет. Налоги. Право».
С учетом потребностей бюджета
Однако важно учитывать и возможные минусы от введения налога на сверхприбыль. В числе потенциальных негативных последствий называются сокращение инвестиционных и социальных программ крупных компаний, особенно на региональном уровне, риск снижения кредитования экономики, если налог коснется банковского сектора, а также сложность администрирования и определения самой «сверхприбыли».
- Это может заставить компании еще больше экономить - не только на инвестициях и планах развития, но, возможно, даже на текущей деятельности: объемы производства, закупки, оптимизация расходов на персонал и сокращения, социальные программы. Также это может отдалить оживление роста экономики, что может привести к недополучению запланированных налоговых поступлений, - считает руководитель отдела макроэкономического анализа ФГ «Финам» Ольга Беленькая.
По сравнению с 2023 годом наблюдается сокращение потенциальных компаний, попадающих под взимание налога на сверхприбыль, отмечают в «Финаме». Так, по мнению аналитиков, сектор «Металлы и добыча» представляется сейчас не самым подходящим объектом для введения такого налога, поскольку отрасль переживает не лучшие в своей истории времена, а основные повышения налогов уже произошли в 2024 и 2025 годах.
Под наибольшим давлением, как считают аналитики Газпромбанка, на которых ссылается портал CFO-Russia.ru, окажется финансовый сектор. Крупнейшие банки могут заплатить в бюджет сотни миллиардов рублей. Ведь именно они стали главными бенефициарами текущей экономической ситуации: высокая ключевая ставка, рост комиссионных доходов и ограниченная конкуренция позволили им показать рекордную прибыль. В то же время реальный сектор сталкивается с дорогими кредитами и санкционным давлением.
Кстати, за коммерческие банки еще в октябре вступилась глава Банка России Эльвира Набиуллина.
- Конечно, это не принесет никакой пользы экономике и не приведет к снижению ключевой ставки, - сказала она, отвечая на вопрос журналистов об отношении ЦБ к предложенному депутатами налогу на сверхприбыль банков. (цит. по РИА Новости).
По мнению Т-Инвестиций, в банковском секторе наиболее заметный эффект возможен для Сбера и ВТБ, при этом для ВТБ новый налог может стать дополнительным риском для дивидендов. А в сырьевом сегменте под наибольшим давлением могут оказаться «Полюс» и «ФосАгро».
- Взимать налог со сверхприбыли как-то несерьезно, поскольку сверхприбыль в 2025 году вообще мало кто получил, - констатировала ведущий аналитик Freedom Finance Global Наталья Мильчакова. - Если даже предположить, что налог будет введен, бюджет заработает, по нашему прогнозу, не более 100 миллиардов рублей, но для того, чтобы закрыть дефицит в несколько триллионов рублей, этого будет недостаточно.
Напомним, дефицит федерального бюджета по итогам января-февраля вырос до 1,5 процента ВВП, или 3,45 триллиона рублей.
- В большинстве отраслей экономики сверхприбыли, с которой берется этот «навеянный ветром» налог, - нет. Действительно, есть некоторые виды деятельности, которые устойчиво показывают не только высокую прибыльность, но и позитивную динамику в деятельности по финансовым результатам. Здесь возможны обсуждения, - согласен с Натальей Мильчаковой глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин. - Но в том объеме, в котором он вводился в 2023 году, когда у большинства компаний действительно была сверхприбыль, связанная и с девальвацией национальной валюты, и с хорошей внешней конъюнктурой по многим экспортным товарам, такого сейчас, безусловно, нет.(цит. по Интерфакс).
Есть или нет - покажет время. Вопрос о введении налога на сверхприбыль, как заявил журналистам статс-секретарь - заместитель министра финансов России Алексей Сазанов, будет обсуждаться осенью. Главным при этом станет учет потребностей федерального бюджета.
Бизнес в сфере туризма и гостеприимства Мурманской области приглашают на инвестиционный диалог
